חדש

האם מס מכירות ארצי יכול להחליף מס הכנסה בארה"ב?

האם מס מכירות ארצי יכול להחליף מס הכנסה בארה"ב?



We are searching data for your request:

Forums and discussions:
Manuals and reference books:
Data from registers:
Wait the end of the search in all databases.
Upon completion, a link will appear to access the found materials.

זמן מס הוא אף פעם לא חוויה נעימה עבור אף אמריקאי. באופן משותף, מיליונים ומיליוני שעות מבזבזים במילוי טפסים ומנסים לפענח הוראות ותקנות מסוכנות. על ידי מילוי טפסים אלה ואולי אפילו שליחת המחאה נוספת לשירות הפדיון הפנימי (IRS), אנו מודעים לכאב לכמה כסף אנו מכניסים בפועל לקופות פדרליות בכל שנה. מודעות מוגברת זו גורמת בדרך כלל לשיטפון של הצעות כיצד לשפר את האופן בו ממשלות גובות כספים. חוק המס ההוגן משנת 2003 היה הצעה כזו.

חוק המס הוגן משנת 2003

עוד בשנת 2003 הציעה קבוצה המכונה אמריקאים כמיסוי הוגן להחליף את מערכת מס ההכנסה של ארצות הברית במס מכירות לאומי. הנציג ג'ון לינדר מגאורגיה אפילו הרחיק לכת בחסות הצעת חוק המכונה חוק המס הוגן משנת 2003, שהסתיים עם חמישים וארבעה נותני חסות משותפים נוספים. המטרה המוצהרת של המעשה הייתה:

"לקדם חופש, הוגנות והזדמנות כלכלית על ידי ביטול מס הכנסה ומיסים אחרים, ביטול שירות הפדיון, וחיקוק מס מכירות לאומי שינוהל בעיקר על ידי המדינות."

מומחה About.com, רוברט לונגלי, כתב סיכום מעניין של הצעת המס ההוגן שכדאי לבדוק. למרות שבסופו של דבר חוק המסים ההוגן משנת 2003 לא עבר, השאלות שהועלו על ידי הצגתו והתפיסות העומדות בבסיס המעבר ממס הכנסה למס מס לאומי עדיין נותרו נושא שנדון מאוד בזירה הכלכלית והפוליטית.

הצעה למס מכירות לאומי

רעיון הליבה של חוק המס ההוגן משנת 2003, הרעיון להחליף את מס ההכנסה במס מכירות, אינו רעיון חדש. מיסי מכר פדרליים נמצאים בשימוש נרחב במדינות אחרות בעולם, ובהתחשב בנטל המס הנמוך בהשוואה לקנדה ואירופה, לפחות מתקבל על הדעת כי הממשלה הפדרלית תוכל להשיג מספיק הכנסות ממס מכירות על מנת להחליף לחלוטין מיסי הכנסה פדרליים .

תנועת המס ההוגן המיוצגת על ידי מעשה 2003 הציעה תכנית במסגרתה יתוקן קוד הפדיון הפנימי לביטול כותרת המשנה א ', כותרת ב' ותת כותרת ג ', או הכנסה, עיזבון ומתנה ומיסי העסקה בהתאמה. ההצעה קראה לשלול את שלושת התחומים הללו של קוד המס לטובת מס מכירות ארצי של 23%. לא קשה לראות את הערעור של מערכת כזו. מכיוון שכל המסים ייגבו על ידי עסקים, לא יהיה צורך באזרחים פרטיים למלא טפסי מס. נוכל לבטל את מס הכנסה! ורוב המדינות כבר גובות מיסי מכר, ולכן המדינות יכולות לגבות מס מכירות פדרלי, ובכך להפחית את עלויות הניהול. יש הרבה יתרונות לכאורה לשינוי כזה.

אבל כדי לנתח כראוי שינוי כה גדול במערכת המס האמריקאית, יש שלוש שאלות שעלינו לשאול:

  1. איזו השפעה תהיה לשינוי על הוצאות הצרכנים ועל המשק?
  2. מי מנצח ומי מפסיד תחת מס מכירות לאומי?
  3. האם תוכנית כזו אפשרית אפילו?

נבחן כל שאלה בארבעת הסעיפים הבאים.

אחת ההשפעות הגדולות ביותר שיש למעבר למערכת מס מכירות לאומית היא לשנות את התנהגות העבודה והצריכה של אנשים. אנשים מגיבים לתמריצים, ומדיניות המס משנה את התמריצים שאנשים צריכים לעבוד ולצרוך. לא ברור אם החלפת מס הכנסה במס מכירות תגרום לצריכה בארצות הברית לעלות או לרדת. יהיו שני כוחות ראשוניים ומנוגדים במשחק:

1. ההשפעה על ההכנסה

מכיוון שההכנסה כבר לא תחויב במס תחת מערכת מס מכירות לאומית כמו FairTax, התמריצים לעבוד ישתנו. שיקול אחד יהיה ההשפעה על גישתו של העובד על שעות נוספות. עובדים רבים יכולים לבחור את כמות השעות הנוספות שהם עובדים. קח, למשל, מישהו שיעשה סכום של 25 דולר נוספים אם הוא יעבוד שעה של שעות נוספות. אם שיעור מס ההכנסה השולי שלו לאותה שעה נוספת של עבודה הוא 40% תחת קוד המס הנוכחי שלנו למס הכנסה, הוא היה לוקח רק 15 $ הביתה מתוך 25 הדולר, שכן 10 $ יעבור למס הכנסה. אם מס הכנסה יבוטל, הוא יצטרך לשמור על כל 25 הדולר. אם שעת זמן פנויה שווה 20 $, אז הוא היה עובד את השעה הנוספת במסגרת תוכנית מס מכירות, אך לא עובד אותה במסגרת תוכנית מס הכנסה. כך ששינוי בתכנית מס מכירות ארצי מצמצם את חסרי המניעה לעבודה, והעובדים בכללותם סביר להניח שהם יעבדו וירוויחו יותר. כלכלנים רבים טוענים שכאשר העובדים מרוויחים יותר הם גם מוציאים יותר. כך שההשפעה על ההכנסה מרמזת שתוכנית FairTax עלולה לגרום לצריכה של הצריכה.

2. שינויים בדפוסי ההוצאה

למותר לציין שאנשים לא אוהבים לשלם מיסים אם הם לא צריכים. אם יש מס מכירות גדול על רכישת טובין, עלינו לצפות מאנשים להוציא פחות כסף על אותם מוצרים. ניתן להשיג זאת בכמה דרכים:

  • לבזבז פחות ולחסוך יותר. כמובן שחיסכון של היום עשוי לשמש לצריכה של מחר, כך שהצרכנים עשויים פשוט לעכב את הבלתי נמנע. אולם ייתכן שעדיין עובדים ירצו לחסוך יותר כעת לעומת ההוצאות, מכיוון שהם עשויים להאמין שמס המכירה לא יחזיק מעמד לנצח או שהם עשויים לתכנן למצוא דרכים אחרות להימנע מהמס בעתיד.
  • הוצאת כסף מחוץ לארצות הברית. נכון לעכשיו אם צרכנים רוצים להוציא את כספם על קניות חוצות גבולות בקנדה או בחופשה בקריביים, הם כבר חויבו במס על ידי הכספים בגובה ההכנסה של הממשלה הפדרלית. במסגרת תוכנית מס מכירות, הם יכולים לבזבז את הכנסותיהם מחוץ למדינה ולא להיות מחויבים במס על אף אחד מהם, אלא אם כן הם יביאו מספיק סחורות לארצות הברית. לכן עלינו לצפות לראות יותר כסף שהוצא בחופשות ומחוצה לארצות הברית, ופחות כסף שהוצא באופן מקומי בארצות הברית.
  • ההוצאה באופן המתחמק ממיסים. אם יש דרך קלה להתחמק ממיסים, סביר להניח שחלק גדול מהאנשים ינצלו זאת. אחת הדרכים להתחמק ממס מכירות לאומי תהיה לתבוע את ההוצאות שלך כ"הוצאה עסקית ", גם אם מדובר ברכישה לשימוש אישי. מוצרים המשמשים בייצור, המכונים טובין ביניים, בדרך כלל אינם חייבים במס מכר רגיל. הממשלה יכולה לסגור את הפרצה הזו על ידי הפיכת מס המכירה ל"מס ערך מוסף "(מע"מ) כמו מס המוצרים והשירותים הקנדי (GST). אך מע"מ ומע"מ אינם פופולריים בקהילה העסקית, מכיוון שהם מעלים את עלויות הייצור, כך שלא סביר שארצות הברית תרצה לצאת לדרך זו. עם שיעור מס מכירות גבוה, העלמות המס יהיו נפוצות, ולכן השפעה זו תגרום לירידה בהוצאות על טובין "ממוסים".

בסך הכל, לא ברור אם ההוצאה לצרכנים תגדל או תקטן. אך עדיין קיימות מסקנות שאנו יכולים להסיק מהן השפעה זו על חלקים שונים במשק.

ראינו בסעיף הקודם כי ניתוח פשוט לא יכול לעזור לנו לקבוע מה יקרה להוצאות הצרכן, אם הייתה מערכת מיסוי מכירות לאומית כמו זו שהוצעה על ידי תנועת FairTax שיושמה בארצות הברית. עם זאת, מניתוח זה ניתן לראות כי שינוי במס מכירות ארצי עשוי להשפיע על המשתנים המקרו-כלכליים הבאים:

  • הייצור עשוי לעלות ככל ששיעורי מס ההכנסה השוליים יירדו לאפס, מה שגורם לאנשים לעבוד שעות נוספות.
  • קח הכנסה מהבית יעלה מכיוון שאנשים לא ממוסים על הכנסה וכנראה שהם עשויים לעבוד שעות נוספות.
  • הוצאות הצרכנים בארצות הברית עשויות לעלות או לא.
  • החיסכון וההוצאות בחו"ל יתייקרו ככל הנראה, מה שיגרום ל:
    • היחלשות הדולר האמריקני שכן אמריקאים שרוצים לקנות סחורות זרות יצטרכו להחליף את הדולר האמריקני שלהם במטבע חוץ. עלינו לצפות לראות כי הדולר האמריקאי הופך פחות חשוב ביחס למטבעות אחרים, ובמיוחד הדולר הקנדי.
    • מחיר טובין להשקעה כמו אג"ח עשוי לעלות ככל שאנשים רוצים לחסוך יותר, כך הריבית תיפול.
  • המחיר של מוצרי צריכה לאחר המס יעלה בגלל מס המכירה החדש. לעומת זאת, מחירם של מוצרי צריכה לפני מס צפוי לרדת יותר מכיוון שפרודוקטיביות מוגברת תגרום לעלייה בהיצע הסחורות. ראינו כי איננו יכולים להיות בטוחים אם תהיה עלייה או ירידה בביקוש למוצרי צריכה שנרכשו בארצות הברית. מחיר מוצרי הצריכה הללו יעלה, אך לא בסכום המלא שנגרם כתוצאה מעליית המס.
  • מחיר הסחורות מחוץ לארצות הברית (במיוחד בקנדה) עשוי לעלות ככל הנראה בגלל ביקוש מוגבר זה. ערים כמו ווינדזור, אונטריו צריכות לצפות לראות אפילו יותר מבקרים אמריקנים מכפי שהן כבר עושות.

עם זאת חשוב לציין כי לא כל הצרכנים יושפעו במידה שווה מהשינויים הללו. נביט בהמשך מי יפסיד ומי ינצח תחת מס מכירות ארצי.

שינויים במדיניות הממשלה מעולם לא משפיעים על כולם באופן שווה ולא כל הצרכנים יושפעו במידה שווה מהשינויים הללו. בואו נסתכל מי ינצח תחת מערכת מס מכירות ארצית ומי יפסיד. אמריקאים למיסוי הוגן מעריכים כי המשפחה האמריקאית הטיפוסית תהיה טובה יותר מ- 10% מכפי שהיא כרגע תחת מערכת מס הכנסה. אבל גם אם הייתם חולקים את אותה סנטימנט כמו אמריקאים למיסוי הוגן, ברור כי כל האנשים ומשקי הבית האמריקניים הם טיפוסיים, ולכן חלקם היו נהנים יותר מאחרים וכמובן, חלקם היו נהנים פחות.

מי עשוי להפסיד תחת מס מכירות לאומי?

  • קשישים. אנשים לא מרוויחים הכנסה בקצב קבוע במהלך חייהם. עיקר הרווחים של רוב האנשים מתרחש לפני גיל 65. אנשים מעל גיל 65 הפחיתו במידה רבה את הכנסותיהם ובדרך כלל מפיקים את החיסכון שהרוויחו בעת שהועסקו בנוסף לתוכניות כמו ביטוח לאומי. מעבר למס מכירות לאומי יביא למעשה למיסוי של חלק גדול מהכסף פעמיים. אנשים אלה כבר היו משלמים מסים על הכנסה לאורך כל החיים וכעת הם יתפרנסו מתמהיל של חיסכון שנדונו בעבר במיסוי ונדחה ממס. במסגרת מערכת מיסוי מכירות ארצית חדשה, החיסכון שעבר מיסוי קודם לכן יחויב שוב במס בעת השימוש ברכישות. אלא אם כן ניתן שיקול מיוחד לדור הנוכחי של קשישים, הם בסופו של דבר ישלמו חלק לא פרופורציונאלי במיסים.
  • העניים. בדרך כלל תחת המערכת הנוכחית, העניים העובדים משלמים מס הכנסה מעט מאוד (אם בכלל). אבל כולם צריכים לצרוך כדי לשרוד. העניים ייפגעו פעמיים תחת תוכנית כזו. אמנם כיום העניים משלמים מעט מאוד מס, אך תחת המערכת החדשה הם יצטרכו לשלם מיסים על הצריכה שלהם, כך שחשבון המס הכולל שלהם יעלה באופן דרמטי. העניים מוציאים גם חלק גדול יותר מסך הכנסתם על מוצרי צריכה כדי לשרוד, כך שבסופו של דבר הם ישלמו אחוז גדול יותר מהכנסתם במסים מאשר אנשים עשירים יותר. תומכי FairTax מבינים זאת, ולכן התוכנית שלהם כוללת לשלוח לכל משפחה אמריקאית הנחה או בדיקת "טרום bate" בכל חודש בכדי לכסות את צרכי החיים. גודל השיקים יתוכנן כך שמשפחה ממש בקו העוני לא תשלם אגורה במיסים. כמובן שככל שהקצבה גבוהה יותר לעניים, שיעור המס שכולם ישלמו גבוה יותר בכדי לכסות את ההוצאות הפדרליות. הכלכלן ויליאם גייל במכון ברוקינגס קבע כי רוב המשפחות בעלות הכנסה נמוכה עדיין ישלמו יותר מיסים תחת מערכת מס מכירות ארצית, ובה נאמר כי "תחת הצעת המיסים האמריקאים למיסוי הוגן, המסים יעלו על משקי בית ב 90 אחוז התחתון של חלוקת ההכנסה, ואילו משקי הבית ברבע האחוז העליון יקבלו הפחתת מס ממוצעת של מעל 75,000 $."
  • משפחות. מס ההכנסה האמריקני הנוכחי מציע כל מיני ניכויים למשפחות קטנות כמו זיכוי הכנסה שנרכשו וזיכויים לטיפול בילדים. במסגרת מערכת מס מכירות ארצית, אלה ייעלמו עם ביטול מס ההכנסה. מס מכירה, למעט לצרכי ההנחה, לא היה מבחין בין משפחות ליחידים. גייל קובע כי "חקיקת מס צריכה קבוע וערכי קבוע כמו מס מכירות ... היה פוגע במשפחות עם הכנסות פחות מ- 200,000 $ בגלל אובדן העדפות המס, אך יעזור למשפחות עם הכנסות מעל 200,000 $, בגלל הפחתה הדרמטית בשיעור המס העליון. " בהתחשב בכך שההנחות בהצעה הנוכחית יינתנו בהתבסס על קרבה לקו העוני, זה לא מפתיע.
  • עובדי מס הכנסה ועורכי דין במס הכנסה. חלק מהערעור של ההצעה הוא שזה יהפוך את מס הכנסה לבלתי רלוונטי, מה שיבטל את הצורך במשרות בענפים אלה, אם כי ככל הנראה לא יוצר מספיק או הזדמנויות חדשות לעובדים העקורים הללו.

לאחר שהתבוננו בקבוצות שסביר להניח להפסיד במסגרת מערכת מס מכירות לאומית כמו זו שהציעה תנועת FairTax, נבדוק כעת את אלה שהכי ירוויחו.

מי יכול לזכות במס מכירות לאומי?

  • אנשים שנוטים לחסוך. ניתן להימנע ממס צריכה על ידי אי צריכה. אז הגיוני שאנשים שלא צורכים הרבה ירוויחו מהתוכנית. גייל מודה שיש חסכונות עבור חלק גדול מהאוכלוסייה, וקובע כי "אם משקי הבית מסווגים לפי רמת צריכה, מתגלה דפוס שונה במקצת. משקי הבית בשני שלישים התחתונים של החלוקה היו משלמים פחות ממה שהם עושים כיום, בעוד משקי בית בשליש העליון היו משלמים יותר. עדיין משקי בית בראשם היו משלמים הרבה פחות, שוב קיבלו הפחתת מס של כ 75,000 $ ".
  • פיפאני יכול לקנות במדינות אחרות.קבוצה זו כוללת אנשים שלוקחים הרבה חופשות מעבר לים ואמריקאים המתגוררים בסמוך לגבול קנדה או מקסיקו שיכולים לעשות קניות במדינות הללו כדי להימנע ממס מכירות אמריקני.
  • אנשים שבבעלותם עסקים.מס המכירה יחויב רק על סחורות שנקנו על ידי אנשים פרטיים ולא על ידי חברות. בעלות על עסק תיתן ליחיד יתרון שכן ניתן לרכוש טובין ללא מס מכר אם יטענו אותם כהוצאות עסקיות.
  • האחוז העשיר ביותר.כאמור, סביר להניח שקבוצה זו תוריד קיצוץ מס ממוצע של 75,000 $ לאדם.

מסקנות מס מכירות ארציות

בדומה להצעת המס השטוחה שלפניה, FairTax הייתה הצעה מעניינת לפתור את סוגיותיה של מערכת מורכבת מדי. בעוד שליישום מערכת FairTax יהיו כמה השלכות חיוביות (וכמה שליליות) על הכלכלה, קבוצות המפסידות תחת המערכת ודאי יודיעו על התנגדותן ויהיה צורך לטפל בהן באופן מפורש. למרות העובדה כי מעשה 2003 לא עבר בקונגרס, הרעיון העומד בבסיסו נותר רעיון מעניין שכדאי לדון בו.